Всё о налоговом вычете



Платить установленные государством налоги и сборы – обязанность граждан прописанная в Конституции РФ, однако в определённых случаях после уплаты налога, мы можем получить налоговый вычет. Многие консультации юристов нашей коллегии связаны именно с налоговым законодатлеьством До сих пор многие граждане легкомысленно относятся к возможности получения налогового вычета и очень зря, так как эта возможность является неотъемлемым правом каждого гражданина и гарантируется налоговым законодательствам Налоговый вычет это определённая налоговая льгота, которая подразумевает под собой сумму на которую уменьшается доход гражданина, облагаемый налогом.

Например, если доход гражданина составлял 10000 р., а размер налогового вычета 3000р., то облагаемая налогом сумма за данный период будет составлять 7000р. Вместо 10000. Если сумма налогового вычета за отчётный период больше или равна доходу гражданина, то возврату подлежит вся сумма уплаченного налога. Давайте рассмотрим основные виды налоговых вычетов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты:

  1. 3000р. за каждый месяц налогового периода – для лиц занятых на ликвидации последствий Чернобыльской АЭС и перенесших лучевую болезнь, а также инвалидов Великой Отечественной Войны, военных действий и других категорий налогоплательщиков предусмотренные статьёй п.1.1 ст. 218 НК РФ;
  2. 500р. за каждый месяц налогового периода – Героев Советского Союза, Российской Федерации, участников Великой Отечественной Войны, жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства и других категорий налогоплательщиков предусмотренные статьёй п.1.2 ст. 218 НК РФ
  3. налоговые вычеты на содержание несовершеннолетних детей в соответствии с п.1.4 ст. 218 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты в соответствии со ст. 219 НК РФ.

  1. налоговый вычет в сумме дохода перечисляемых в виде пожертвований Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
  2. налоговый вычет на обучение в образовательных учреждениях. Такой налоговый вычет может быть получен за своё личное обучение, либо за обучение по очной форме своих детей до достижения ими возраста 24 лет, а также за обучение опекаемых и подопечных лиц до 18 лет.
  3. в сумме уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, а также в размере стоимости лекарственных средств назначаемых лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за свой счёт.
  4. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
  5. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Налоговые вычеты, указанные в пунктах б-д, представляются в размере фактически понесённых расходов в налоговый период, но не более 120000 рублей, кроме вычета на обучение детей. Такой налоговый вычет предоставляется в пределах фактически понесённых расходов, но не более 50000р. на каждого ребёнка.

Имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в соответствии со ст. 220 НК РФ

  1. Вычет при продаже от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 250 000 рублей. Если квартира или иное имущество находилось в собственности более 3-х лет, то налог платить не придётся, а следовательно налоговый вычет не предоставляется.
  2. имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат, земельных участков
  3. имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 221 НК РФ, регулирующие получение налоговых вычетов отдельными категориями физических лиц, связанные с их фактическими расходами на совершение работы связанной с получением дохода, выполнения работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, а также налогоплательщики получающие авторские вознаграждения при создании произведений искусства.

Для получения налогового вычета по общему правилу необходимо предоставить заявление, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также перечень документов предоставляющих право на соответствующий налоговый вычет в Управление Федеральной Налоговой Службы по месту жительства, либо на имя работодателя.

В настоящее время вы можете узнать всё, что вас интересует о налоговых вычетах, и налогообложении в целом на новом исключительно удобном портале ФНС РФ, http://www.nalog.ru/. Кроме всего прочего Вы можете подать обращение в электронном виде, записаться на приём, загрузить программное обеспечение для заполнения налоговой декларации формы 3 – НДФЛ, а также воспользоваться другими удобными сервисами указанного портала.